Блокування банківських рахунків фізичних осіб-підприємців (ФОП) є одним із засобів, що застосовується податковою службою для забезпечення виконання зобов’язань зі сплати податків. Тривалість такого блокування може становити до трьох місяців. Так чому може трапиться така неприємність і як діяти в цій ситуації, розповідаємо далі.
Коли банк має право заблокувати рахунки?
Банк може вжити заходів щодо блокування рахунків у наступних випадках:
- рахунок “мертвий” вже 12 місяців й на ньому немає грошей;
- власник рахунку помер;
- власник рахунку порушує умови договору з банком, наприклад не сплачує за обслуговування рахунку чи % за кредитом;
- власник рахунку може скомпрометувати банк та знищити його репутацію у разі продовження співпраці;
- клієнт надав фейкову інформацію та підроблені документи під час відкриття рахунку;
- через рахунок проходять гроші, походження ких невідомо;
- власник рахунку порушив закони України;
- власника рахунку підозрюють у шахрайстві;
- результати фінансового моніторингу не задовольнили керівництво банка.
Фінансовий моніторинг ФОП: правові підстави для такого рішення з боку банку
Якщо ФОП ганяє через рахунок понад 400 тисяч грн та знімає великі суми готівки через банкомати, це може стати підставою для введення фінансового моніторингу.
У таких випадках рахунки можуть бути заблоковані, і банк не зобов’язаний надавати клієнту пояснення щодо причин такого рішення.
До основних підстав для фінансового моніторингу відносяться:
- якщо з рахунку роблять перекази за кордон або отримують з-за кордону платежі понад 50 000 грн;
- є підозра, що це “дропи” казино;
- є підозра, що власник має відношення до РФ чи Білорусі;
- власник надав неправдиву інформацію;
- на рахунок зараховуються суми понад 30 000 грн за продаж “крипти”;
- на рахунок починають заходити великі суми грошей походження яких нічим не підтверджено.
Коли податкова служба може заблокувати рахунок ФОП
Якщо підприємець вчасно не сплачує податки, то податкова зараз має можливість блокувати всі рахунки ФОП та звертатися до суду для примусового їх стягнення.
Податкова служба не зобов’язана повідомляти підприємця про початок судового розгляду, якщо той не виконує податкові зобов’язання. Рахунки можуть бути заблоковані на строк до 72 годин, а у випадку великих заборгованостей – до трьох місяців. Але в Дії підприємець може побачити, що на нього подали до суду.
Чи можливе використання арештованих рахунків ФОП?
Згідно із законодавством України, фізичним особам-підприємцям заборонено проводити видаткові операції з арештованих рахунків. Арешт може стосуватися як кількох рахунків у різних банках, так і окремих рахунків в одному банку. У разі відкриття нового рахунку під час існування арешту, такий рахунок також підлягає блокуванню.
ФОП, який має арештовані рахунки, може витрачати кошти лише в межах, визначених законодавством, а саме не більше 13 400 грн на місяць (дві мінімальні заробітні плати). Щорічні зміни до Закону України «Про Державний бюджет» можуть коригувати цей ліміт.
Підприємець має право здійснювати оплату податків та зборів, оскільки арешт спрямований на погашення боргових зобов’язань.
Як виглядає процедура визначення видаткового рахунку при арешті
Якщо арешт накладено на кілька рахунків, боржник має право звернутися до державного або приватного виконавця з заявою про визначення одного розрахункового рахунку для здійснення видаткових операцій. Заява може бути подана особисто, поштою або в електронній формі.
Заява повинна містити наступну інформацію:
- номер розрахункового рахунку;
- назву банку, в якому відкрито рахунок;
- ІПН та ПІБ власника рахунку.
Виконавець у строк до двох днів з моменту отримання заяви ухвалює рішення щодо видаткового рахунку і не пізніше наступного робочого дня направляє його до відповідного банку та інформує інші органи у разі наявності додаткових виконавчих проваджень.
Таким чином, блокування рахунку може бути зняте для забезпечення мінімальної фінансової діяльності підприємця.
